|
|
- Подробности
-
Категория: Курсовые работы
-
Опубликовано 25.02.2011 12:50
-
Автор: Super User
-
Просмотров: 8364
Страница 10 из 11
Таблица 3.6 – Факторный анализ выполнения плана выручки от реализации молока в ООО АФ "Пригородное"
Годы
|
Объем реализации продукции, ц
|
Средняя реализационная цена 1ц, грн
|
Выручка от реализации, тыс. грн
|
Отклонения, тыс. грн
|
Общее
|
За счет
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Усл
|
Факт
|
Объем реализации
|
Цены
|
2005
|
2810
|
3475
|
125,01
|
139,65
|
351,28
|
434,42
|
485,3
|
134,02
|
83,13
|
50,88
|
2006
|
2810
|
2821
|
138,76
|
126,30
|
389,92
|
391,45
|
356,3
|
(-33,6)
|
1,53
|
(-35,15)
|
2007
|
2810
|
2138
|
154,03
|
145,23
|
432,82
|
329,31
|
310,5
|
(-122,3)
|
(-103,5)
|
(-18,81)
|
3.2 Оценка уровня коммерческой себестоимости продукции и эффективность деятельности от системы маркетинга.
Полная производственная себестоимость — это общая сумма прямых и косвенных затрат на производство товаров или услуг. Полная (коммерческая) себестоимость включает в себя полную производственную себестоимость, а также сумму внепроизводственных (коммерческих) расходов. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.
Рассмотрим состав и структуру производственной себестоимости молока в анализируемом хозяйстве.
Таблица 3.6 – Состав и структура производственной себестоимости 1ц молока в ООО АФ "Пригородное".
Статьи затрат
|
Годы
|
2006
|
2007
|
Грн
|
%
|
Грн
|
%
|
Всего затрат
|
156,05
|
100,00
|
188,29
|
100,00
|
Прямые материальные затраты, из них
|
95,21
|
61,01
|
80,75
|
42,89
|
Корма
|
64,87
|
41,57
|
59,46
|
31,58
|
Нефтепродукты
|
16,26
|
10,42
|
14,64
|
7,78
|
Остальные материальные затраты
|
13,72
|
8,79
|
5,25
|
2,79
|
Прямые затраты на оплату труда
|
40,56
|
25,99
|
64,46
|
34,24
|
Другие прямые затраты и общие производственные затраты, из них
|
20,29
|
13,00
|
43,07
|
22,88
|
Амортизация необоротных активов
|
14,09
|
9,03
|
15,18
|
8,06
|
Отчисления на социальные мероприятия
|
4,82
|
3,09
|
7,86
|
4,17
|
Остальные другие прямые затраты и общие производственные затраты
|
2,86
|
1,83
|
20,04
|
10,64
|
Анализируя данную таблицу мы видим, что произошло увеличение общего количества затрат на производство 1 центнера молока, прямых затрат на оплату труда, других прямых затрат и общих производственных затрат. Снижение наблюдается по таким статьям затрат как: корма, нефтепродукты, остальные материальные затраты. Наибольший удельный вес в статьях затрат занимают прямые материальные затраты, то есть затраты на кормовую базу. В 2006 году они составили 41,57%, а в 2007 году – 31,58%. На втором месте затраты на оплату труда, в 2007 году эти затраты, по сравнению с 2006, увеличились на 23,9 грн, что составило 58,93%. В свою очередь затраты по нефтепродуктам имели тенденцию к снижению, и в 2007 году эти затраты, по сравнению с 2006, снизились на 1,62 грн., что составило 9,96%. Увеличились амортизация оборотных активов, а также отчисления на социальные мероприятия.
3.3 Анализ прибыли и рентабельности от реализации продукции в хозяйстве.
При расчете рентабельности соотносятся результаты и затраты, связанные с получением этих результатов. В зависимости от того, какой уровень экономики рассматривается (предприятия или отраслевой) и какие результаты и затраты соотносятся, выделяют несколько показателей рентабельности. Под прибылью (которая имеется в виду на рис 7.3), понимается часть, полученного на вложенный капитал чистого дохода предприятия, характеризующего его вознаграждение за риск предпринимательской деятельности.
Данная прибыль соотносится с затратами, которые можно рассматривать:
Во-первых, как текущие затраты деятельности предприятия, т. е. себестоимость продукции (работ, услуг). Здесь возможны различные варианты определения текущих затрат и прибыли, используемых при расчете рентабельности.
Во-вторых, как авансированную стоимость (авансированный, вложенный капитал) для обеспечения производственной и хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Здесь возможны различные варианты определения авансированной стоимости и определения прибыли, используемой при расчете.
Для более углубленного анализа, необходимо определить экономическую эффективность молока в хозяйстве.
Из таблицы 3.4 видно, что на протяжении анализируемого периода, продуктивность молока имела не постоянную тенденцию. В 2006 году по сравнению с 2005, продуктивность молока увеличилась на 1,771 ц./гол., что составило 5,3%. Однако, в 2007 году мы наблюдаем несущественное снижение продуктивности молока. Неоднократно возросла как производственная, так и полная себестоимость 1 центнера молока, в связи с чем наблюдается отрицательная прибыль, то есть убыток. Следовательно, производство данного вида продукции в ООО АФ "Пригородное» не эффективно, как и реализация, так как мы имеем высокую производственную себестоимость и реализуем молоко по не выгодной цене, результатом является не рентабельность производства продукции животноводства, в том числе молока.
Таблица 3.4 – Экономическая эффективность молока в ООО АФ "Пригородное".
Наименование культуры
|
Продуктивность, ц/гол
|
Себестоимость производственная 1 ц, грн
|
Полная себестоимость, 1ц, грн
|
Цена реализации, грн
|
Прибыль
|
Уровень рентабельности, %
|
На 1ц
|
На 1 га
|
|
|
|
2005
|
|
|
|
|
Молоко
|
29,86
|
162,05
|
182,27
|
139,66
|
(-42,62)
|
(-1272,87)
|
(-0,23)
|
|
|
|
2006
|
|
|
|
|
Молоко
|
31,46
|
156,05
|
175,68
|
126,30
|
(-49,38)
|
(-1553,40)
|
(-0,28)
|
|
|
|
2007
|
|
|
|
|
Молоко
|
31,11
|
188,29
|
209,40
|
145,23
|
(-64,17)
|
(-1996,46)
|
(-0,31)
|
Имея необходимые показатели полной себестоимости и выручки от реализации, определим уровень рентабельности производства молока в анализируемом хозяйстве.
Таблица 3.7 – Расчет уровня рентабельности производства молока в ООО АФ "Пригородное".
Полная себестоимость, тыс. грн
|
Выручка от реализации, тыс. грн
|
Уровень рентабельности, %
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
633,4
|
495,6
|
447,7
|
485,30
|
356,30
|
310,50
|
(-23,38)
|
(-28,11)
|
(-30,65)
|
На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что произошло увеличение полной себестоимости молочной продукции, и в 2007 году по сравнению с 2005, она возросла на 185,7 тыс. грн., что составило 29,31%. Однако наблюдается снижение выручки от реализации, и в 2007 году по сравнению с 2005,она уменьшилась на 174,8 тыс. грн., что составило 36,0%. В связи с этим предприятие убыточно по своей характеристике, так как мы наблюдаем отрицательный уровень рентабельности.
Проведем факторный анализ рентабельности производства и реализации молока, определим какие факторы, оказывают наибольшее влияние на рентабельность и реализацию молока.
Таблица 3.8 – Факторный анализ рентабельности производства и реализации молока в ООО АФ "Пригородное".
Средняя цена реализации 1ц, грн
|
Себестоимость 1ц, грн
|
Рентабельность, %
|
Отклонение %
|
Общее
|
За счет
|
2005г.
|
2007г.
|
2005г.
|
2007г.
|
2005г.
|
Усл.
|
2007г.
|
Цен
|
Себестоимости
|
139,65
|
145,23
|
182,27
|
209,40
|
-23,38
|
-20,32
|
-30,65
|
-7,26
|
3,06
|
-10,32
|
Факторный анализ рентабельности производства и реализации молока в ООО АФ "Пригородное" показывает, что данная отрасль в анализируемом хозяйстве убыточна, так как за три года мы получили отрицательные показатели рентабельности производства молока. Определив показатель условной рентабельности, за счет средней цены реализации, а также себестоимости, выявили, общее отклонение, вследствие чего определили, что на рентабельность и реализацию молока в большей степени оказал влияние такой фактор, как цена.
|
|
|